Curtea de Conturi Europeană a avertizat că fenomenul de optimizare fiscală, practicat la scară largă de multinaționale, prin transferul profiturilor pentru evitarea impozitării, produce pagube de 100 miliarde de euro pe an în UE. Curtea a arătat, într-un raport special, că mediul economic globalizat a facilitat apariția unor modele de afaceri și structuri corporative din ce în ce mai complexe, datorită cărora a devenit mai ușor pentru multinaționale să mute profituri dintr-o țară în alta și să se sustragă astfel impozitului pe profit.
Raportul special Combaterea regimurilor fiscale dăunătoare și a evitării obligațiilor fiscale de către întreprinderi, elaborat de Curtea de Conturi Europeană(CCE) a atras atenția asupra faptului că pierderile de venituri fiscale în UE ca urmare a transferului profiturilor întreprinderilor s-ar putea ridica la 100 de miliarde de euro pe an. În consecință, CCE a cerut Comisiei Europene să completeze elementele lipsă din setul UE de instrumente fiscale.
„Regimurile fiscale dăunătoare și evitarea obligațiilor fiscale de către întreprinderi constituie obstacole de amploare care împiedică garantarea faptului că acolo unde se obțin profituri, se plătesc și impozitele aferente”, a declarat doamna Ildikó Gáll-Pelcz, membra Curții responsabilă de acest raport. Totodată, Comisia ar trebui să elimine lacunele existente, să elaboreze orientări pentru țările din UE, pentru a asigura un front comun împotriva practicilor fiscale dăunătoare, precum și să accelereze punerea în aplicare a unui sistem comun de monitorizare a performanței, a adăugat aceasta. Potrivit CCE, atunci când contribuabilii utilizează metode legale pentru a reduce la minimum valoarea impozitului datorat, vorbim de „evitarea obligațiilor fiscale”.
”Mediul economic globalizat a facilitat apariția unor modele de afaceri și structuri corporative din ce în ce mai complexe, datorită cărora a devenit mai ușor pentru multinaționale să transfere profituri dintr-o țară în alta și să se sustragă astfel impozitului pe profit. Utilizarea de către o întreprindere a neconcordanțelor și a lacunelor dintre sistemele fiscale naționale în scopul unei planificări fiscale agresive devine o formă de eludare fiscală dăunătoare”, se precizează în raportul special al CCE.
Denaturări ale pieței interne
Regimurile fiscale dăunătoare și evitarea obligațiilor fiscale de către întreprinderi dau naștere unei situații în care contribuabilii care nu sunt în măsură să utilizeze scheme de planificare fiscală agresivă sau măsuri similare ajung să fie nevoiți să compenseze veniturile fiscale „lipsă”, contribuind mai mult, semnalează CCE. De asemenea, aceste metode conduc la o concurență neloială între întreprinderi și la condiții de concurență inechitabile între țări, ceea ce poate duce la pierderi de venituri fiscale pentru statele membre ale UE și la denaturări ale pieței interne.
Lupta împotriva acestor fenomene nu are loc doar la nivelul UE, ci este o provocare de anvergură globală. Datele UE privind pierderile fiscale estimate cauzate de regimurile fiscale dăunătoare și de evitarea obligațiilor fiscale sunt puține și nu sunt disponibile estimări actualizate. Raportul anual al Comisiei privind fiscalitatea – 2023 a evidențiat pierderile de venituri din impozitul pe profit cauzate de planificarea fiscală agresivă și de evitarea obligațiilor fiscale. Estimările din 2013 arată că pierderile de venituri fiscale s-ar putea ridica la aproximativ 172,7 miliarde de euro la nivel mondial, din care 68,2 miliarde de euro în Europa. Studiile privind impozitarea veniturilor societăților estimează că amploarea globală a transferului profiturilor a dus la o pierdere totală de venituri fiscale la nivel mondial între 183 și 274 de miliarde de euro, mai arată CCE.
Societăți fictive
Printre practici fiscale dăunătoare identificate se numără reducerea cotelor impozitului pe profit, regimurile fiscale favorabile pentru brevete, structuri pentru crearea de societăți fictive, regimurile de deducere a dobânzilor noționale, regimurile de scutire de impozit pe veniturile din surse străine, regimuri ale zonelor economice speciale, precum și soluții fiscale anticipate, potrivit raportului Curții de Conturi Europene.
”Informația înseamnă putere, iar statele membre au la dispoziție acest instrument: schimbă între ele informații cu privire la modalitățile fiscale transfrontaliere potențial dăunătoare. Problema este că ele nu controlează decât într-o foarte mică măsură calitatea datelor raportate, care pot fi, deci, incomplete sau incorecte, și nici nu profită cu adevărat de informațiile pe care le primesc. Se pierde astfel din valoarea schimburilor automate și din eficiența luptei împotriva evaziunii fiscale. În plus, există riscul ca, în unele state membre, sistemele de sancțiuni pentru nerespectarea obligațiilor de raportare să nu aibă un efect disuasiv din cauza nivelului vădit scăzut al amenzilor”, avertizează Curtea de Conturi Europeană.