Celebra Direcție Generală a Marilor Contribuabili din cadrul ANAF nu reușește să-și țină în frâu cele 1.423 de companii arondate. Supracontroalele făcute de inspectorii Curții de Conturi au identificat rapid tranzacții ilegale cu firme străine, precum și diminuări și neîncasări ale impozitului pe profit. Totodată, în cazurile contribuabililor care au declarat livrări de bunuri și prestări de servicii intracomunitare către contribuabili din alte state membre ale căror coduri de TVA au fost inactive sau nealocate nu s-a efectuat nicio verificare.
Direcția Generală a Marilor Contribuabili (DGAMC) din cadrul ANAF nu a efectuat analize de risc și programare pentru inspecții fiscale la contribuabilii persoane juridice care au raportat prin situațiile financiare sume semnificative în soldul contului 542 „Avansuri de trezorerie”, a semnalat Curtea de Conturi.
Riscurile sunt ca sumele respective să reprezinte de fapt dividende acordate sau alte venituri de natură salarială care să nu fie impozitate, sumele depistate de Curtea de Conturi fiind de peste 62,5 milioane de lei. Nici în cazurile unor companii care au înregistrat solduri negative de TVA la data de 31.12.2023, în sumă totală de 564.647.332 lei, fără ca acestea să fie solicitate la rambursare trei perioade fiscale consecutive, DGAMC nu a considerat că este necesar să deruleze inspecții fiscale.
”La DGAMC, s-a constatat neanalizarea în toate cazurile a informațiilor existente în bazele de date ale ANAF referitoare la neconcordanțele existente între datele raportate de contribuabili, prin situațiile financiare anuale – Formular 20 “Contul de profit și pierdere” – cu cele declarate prin Declarația 101 privind impozitul pe profit, cu consecința nestabilirii, neînregistrării și neurmăririi încasării unor posibile creanțe ale bugetului de stat, reprezentând impozit pe profit, în sumă estimată de 321.677.031 lei”, se arată în raportul Curții de Conturi.
Livrări suspecte
Controalele Curții de Conturi au mai depistat că aceeași direcție din cadrul ANAF nu a luat măsuri în cazurile persoanele juridice care, prin deconturile de TVA (D300) depuse pentru anul 2023, au declarat livrări de bunuri și prestări de servicii cu o valoare mai mică decât sumele raportate prin Declarațiile informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul României – formular 394, depuse pentru aceeași perioadă fiscală.
Neconcordanțele în sumă de 113.544.108 lei au condus atât la diminuarea TVA de plată datorată bugetul statului, cât și la diminuarea bazei impozabile, respectiv a veniturilor, inclusiv a profitului impozabil, dar și a impozitului pe profit legal datorat bugetului general consolidat, susține Curtea de Conturi. În același timp, DGAMC nu a efectuat, în unele cazuri, analiza de risc și nu a programat pentru inspecția fiscală contribuabilii care au declarat livrări de bunuri și prestări de servicii intracomunitare către contribuabili din alte state membre ale căror coduri de TVA au fost inactive sau nealocate, potrivit datelor rezultate din aplicația informatică VIES „Lista livrărilor suspecte”.
Risc fiscal ridicat
Constatările rezultate din verificarea taxei pe valoarea adăugată, în cazul deficiențelor care influențează și impozitul pe profit datorat bugetului general consolidat, nu au fost valorificate de către DGAMC în anumite cazuri, se precizează în raportul Curții de Conturi. Pe de altă parte, nu au fost analizate și valorificate în anul 2023, în unele cazuri, informațiile fiscale existente în bazele de date proprii și nu au fost efectuate verificări proprii privind riscul fiscal în cazul unor contribuabili persoane juridice cărora li s-a anulat codul de înregistrare în scop de taxă și care, deși au efectuat operațiuni declarate de parteneri în perioada de inactivitate, nu au declarat taxa pe valoarea adăugată de plată prin declarația D311.
”La DGAMC s-a constatat faptul că nu au fost analizate unele situații și nu au fost evaluate informațiile fiscale în vederea includerii în verificare a impozitului pe profit la contribuabilii care, în perioada 2022-2023, au desfășurat tranzacții semnificative cu afiliații și pentru care organul fiscal a estimat doar la nivelul anului 2021 obligații suplimentare (reprezentând impozit pe profit și TVA)”, a mai arătat Curtea de Conturi.