Încrengături stupefiante la ANAF. Cine protejează multinaționalele?Controalele Curții de Conturi la Direcția Generală Antifraudă Fiscală din cadrul ANAF au scos la iveală lucruri halucinante. Verificările inspectorilor Antifraudă la multinaționale, unde s-au descoperit ”sifonări” de sute de milioane de lei din impozit pe profit, pe veniturile nerezidenților și pe redevențe, au fost îngropate de ANAF, prin declanșarea unor inspecții fiscale care nu s-au finalizat nici în ziua de azi. Culmea, Curtea de Conturi susține că inspectorii nu participaseră la cursuri de pregătire profesională privind prețurile de transfer și că și-ar fi depășit atribuțiile.
Raportul privind auditul de conformitate al Curții de Conturi, realizat la Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul ANAF, conține fapte cel puțin bulversante. Pe de o parte, Curtea de Conturi acuză că inspectorii Antifraudă au fost trimiși la multinaționale nepregătiți, în sensul că nu au urmat cursuri de pregătire profesională privind prețurile de transfer și alte aspecte ale optimizărilor fiscale, iar, pe de altă parte, că aceștia și-ar fi depășit atribuțiile.
Din verificarea unui eșantion de 5 controale antifraudă inițiate în anul 2022 și finalizate în 2024 la multinaționale, Curtea de Conturi a constatat că nu s-a asigurat îndrumarea metodologică a inspectorilor antifraudă, avându-se în vedere complexitatea acțiunilor de control, dificultățile întâmpinate de către echipe în stabilirea stării de fapt fiscal și durata acțiunilor de control (mai mare de 2 ani). Mai mult, inspectorii antifraudă nu ar fi participat la cursuri de pregătire profesională cu privire la verificarea prețurilor de transfer, inclusiv în utilizarea aplicațiilor informatice/bazelor de date specifice activități.
Firmele străine, protejate prin lege
Raportul Curții de Conturi arată că, în pofida faptului că se aflau în control inopinat, inspectorii antifraudă, cu depășirea atribuțiilor, au verificat aspecte legate de tranzacțiile contribuabililor cu entitățile afiliate, au analizat plățile efectuate către societățile din grup, bazele de impozitare și de transfer a profiturilor la nivel de grup. Ori, potrivit Codului de procedură fiscală și ROF, aceste competențe revin activității de inspecție fiscală. Totodată, controalele au fost finalizate după o lungă perioadă de timp de la programarea și inițierea acțiunilor de control (în unele cazuri mai mult de 2 ani). ”Având în vedere faptul că inspectorii au solicitat o mulțime de note explicative pentru verificarea modului în care au fost executate contractele de licență, implementarea contractelor de prestări de servicii la nivelul grupului, precum și tratamentul fiscal aplicat plăților efectuate către societăți din grup, se poate concluziona că acele controale s-au desfășurat cu depășirea competențelor legale ale DGAF, nu au avut ca obiectiv prevenirea și combaterea fraudei și evaziunii fiscale și, având o durată mai mare de 2 ani, nu au fost nici operative”, susține Curtea de Conturi.
Descoperiri șocante
În perioada 15.06.2022 – 12.01.2024, inspectorii antifraudă din cadrul Direcției Regionale Antifraudă Fiscală (DRAF) Oradea au efectuat un control antifraudă la XXX S.R.L., având ca obiectiv verificarea achizițiilor intracomunitare de servicii contractate de la societățile din cadrul grupului, se precizează în raportul Curții de Conturi. Procesul verbal a estimat obligații fiscale suplimentare în sarcina societății, reprezentând impozit pe profit, în sumă totală de 118.920.250 lei, după cum urmează: impozit pe profit, în sumă de 86.085.400 lei, privind cheltuielile cu redevențele înregistrate în baza contractului de acordare a licenței încheiat cu licențiatorul XXX xxx Deutschland Gmbh, în valoare de 538.033.777 lei; impozit pe profit, în sumă de 32.472.756 lei, privind cheltuielile cu redevențele înregistrate în baza Contractului de acordare a licenței încheiat cu licențiatorul xxx Nederlands, în valoare de 202.954.725 lei; impozit pe profit, în sumă de 362.790 lei, privind cheltuielile cu redevențele înregistrate în baza contractului de acordare a licenței încheiat cu licențiatorul XXX, în valoare de 2.267.436 lei. Procesul verbal a fost transmis spre valorificare DGAMC (Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili, iar contribuabilul a fost programat pentru inspecție fiscală în data de 08.03.2024. La acest contribuabil nu a fost încheiat raport de inspecție fiscală până la data prezentului control (decembroe 2025), inspecția fiscală nefiind finalizată, susține Curtea de Conturi.
Sume uriașe
În perioada 14.06.2022 – 14.05.2024, inspectorii antifraudă din cadrul DRAF Oradea au efectuat un control antifraudă la XXX S.R.L., având ca obiectiv verificarea achizițiilor intracomunitare de servicii contractate de la societățile din cadrul grupului. În urma acestuia, obligații fiscale suplimentare estimate în sarcina societății au fost de 118.922.031 lei. Acestea proveneau din impozit pe veniturile obținute de nerezidenți din redevențe, impozit aferent transferului de know-how privind proiectele de tipul D3 și proiectelor Intangibile R&D capitalizate. Și în acest caz, procesul verbal a fost transmis spre valorificare DGAMC. Avizul de inspecție fiscală a fost emis în data de 01.11.2023, contribuabilul fiind programat pentru inspecție în data de 15.12.2023. Nici la acest contribuabil nu a fost încheiat raport de inspecție fiscală până la data prezentului control, inspecția fiscală nefiind finalizată.
Unde dai și unde iese cuiul
Controalele inspectorilor Antifraudă realizate la o altă multinațională au vizat achizițiile intracomunitare de servicii contractate de la societățile din cadrul grupului, aferente anului 2021, fiind estimate obligații fiscale suplimentare de peste 33 milioane de lei din impozit pe veniturile obținute de nerezidenți din redevențe și impozit pe profit. Procesul verbal a fost trimis spre valorificare la DGAMC, care a decis inspecție fiscală pentru impozitul pe profit pentru perioada 2015-2020, omițându-se deliberat anul 2021, în care Antifrauda descoperise nereguli. ”Având în vedere că obiectivul controlului antifraudă a fost verificarea achizițiilor intracomunitare de servicii contractate de la societățile din cadrul grupului, aferente perioadei 2021, rezultă că procesul verbal nu a fost valorificat în cadrul inspecției fiscal”, arată Curtea de Conturi.
Compania străină a cerut în instanță stoparea controlului
După controalele efectuate de Antifraudă la o altă multinațională, procesul verbal a fost transmis DGAMC în vederea efectuării unei inspecții fiscale. În adresa de transmitere a procesului verbal, organele antifraudă au menționat că societatea în cauză a înregistrat pe rolul Tribunalului Satu Mare o acțiune, ce face obiectul Dosarului nr. 2228/83/2023, prin care a solicitat obligarea DRAF Oradea la încetarea controlului antifraudă, precum și a oricăror valorificări a rezultatelor controlului antifraudă și declinarea competenței de efectuare a verificărilor fiscale întreprinse de către DRAF Oradea către organul fiscal competent, respectiv DGAMC. ”Menționăm că, până la data prezentului control, procesul erbal nu a fost valorificat în cadrul unei inspecții fiscale”, a precizat Curtea de Conturi.
